小规模 vs 一般纳税人 测算

临界点参考

在 13% 税率、无进项抵扣的前提下，两种身份增值税税负相等的进项比例约为 —。低于该比例，小规模更划算；高于该比例，一般纳税人更划算（仅增值税口径）。

临界进项比例 = ( 销项税额 − 小规模应纳税额 ) ÷ 销项税额
小规模：应纳增值税 = 含税销售额 ÷ (1+3%) × 3%
一般纳税人：应纳增值税 = 不含税销售额 × 税率 − 进项税额

口径与限制说明

1. 小规模按 3% 征收率测算；阶段性减征（如 1%）以当期有效政策为准，实际税负更低。
2. 企业所得税：小规模按小型微利 5% 优惠估算，一般纳税人按 25% 法定税率估算——实际均需看利润水平与优惠适用资格。
3. 未考虑：出口退税、即征即退、加计抵减、客户对专票的刚性需求。
4. 身份选择是业务决策，不只看税负：大客户招标常要求一般纳税人资格。测算仅供参考。